Как исправить ошибку прошлого года при начислении земельного налога после сдачи баланса?

Comments

• Добрый день! А следует ли делать исправления? Сделанные проводки в прошлом году никаким образом не влияют на исчисление налога УСН 6%, начисление налога отражено по к-ту сч. 68- это верно. Делайте начисление налога в этом году на сч. 20. Не вижу необходимости в исправлениях.
• Спасибо за ответ. Не является ли эта ошибка грубым нарушением правил ведения бухучета?
• Цитата: Спасибо за ответ. Не является ли эта ошибка грубым нарушением правил ведения бухучета?

  Здравствуйте. У вас годовая отчетность утверждена  собственниками ?
  
  В любом случае эта ошибка отразилась в отчетности за 2014 год, искажение в себестоимости и прочих расходах, но на общий фин.рез. не повлияла.
  
  Если отчетность еще не утверждена, можете подать уточненную бух отчетность с учетом исправления. ( ПБУ 22/2010 ) Если утверждена то не рекомендую что то исправлять.
  
  По Кодексу РФ об административных правонарушениях грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности признаются:
  
  занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;
  
  искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.  ст. 15.11 КоАП РФ
  
  Так как налоговая база не занижена, статья 120 НК РФ здесь не работает.
• Отчетность утверждена. За год сумма налога по земельному налогу составила 400 000 руб. Общая сумма  по статье прочие доходы и расходы  в Отчете о прибылях и убытках составила  1 100 000 руб. т.е. Если бы налог ошибочно не был отнесен на счет 91.2, то сумма по статье прочие доходы и расходы была бы равна -  700 000 руб. Правильно  ли я понимаю,что  искажение статьи отчета о прибылях и убытках составляет более 50%. Соответственно эта ошибка попадает под грубое нарушение правил бухучета?
• Цитата: Соответственно эта ошибка попадает под грубое нарушение правил бухучета?

  Получается что попадает коллега. На мой взгляд,  вам не нужно отражать исправление текущем периодом, ведь и 20 и 91 счета закрыты за 2014 год. При составлении отчетности за 2015 год отразите этот расход за 2014 год  в форме 2 правильно и напишите пояснение в ПЗ.  ( ПБУ 22/2010 )
• А как это сделать? Исправить и Пересчитать 2014 год. а в отчете о прибылях и убытках за 2015 год в колонке за 2014 год указать правильные цифры? и приложить поясн. записку по 2014 году? Т.е. получается используется ретроспективный метод?
• Цитата: А как это сделать? Исправить и Пересчитать 2014 год. а в отчете о прибылях и убытках за 2015 год в колонке за 2014 год указать правильные цифры? и приложить поясн. записку по 2014 году? Т.е. получается используется ретроспективный метод?

  Но вы же не будете применять здесь 84 счет. Просто отразите правильные данные в отчетности, раскрыв этот факт в ПЗ.
• Цитата: Но вы же не будете применять здесь 84 счет. Просто отразите правильные данные в отчетности, раскрыв этот факт в ПЗ.

  Я бы использовала 91 счет.(малое предприятие). Земельный налог начислялся с использованием этого счета. Действительно получается абсурд, сторнирую  91 счет, а потом  снова начисляю налог используя  91 счет. Я правильно вас поняла, что никаких исправительных проводок мне делать не нужно,  просто вручную поправить данные за 2014 год в форме 2 в прочих расходах и себестоимости продаж?
• Цитата: Я бы использовала 91 счет.(малое предприятие). Земельный налог начислялся с использованием этого счета. Действительно получается абсурд, сторнирую 91 счет, а потом снова начисляю налог используя 91 счет. Я правильно вас поняла, что никаких исправительных проводок мне делать не нужно, просто вручную поправить данные за 2014 год в форме 2 в прочих расходах и себестоимости продаж?

  Да коллега. Я бы так и поступила.
• Бухгалтерская отчетность важна в вашем случае для собственников, можете составить пояснительную записку, где расписать что включено в состав сч.91- внереализационные расходы. Никакую уточненную бух.отчетность в налоговую представлять не следует, операции по начислению зем. налога никак не влияют на базу для начисления УСН 6%
• Огромное спасибо всем  за ответы!