Как ИП на ЕНВД и УСН (6%) уменьшить налог на сумму фиксированных платежей?

Comments

• Добрый день!
  ИП без работников вправе самостоятельно распределить сумму взносам по разным системам налогообложения по своему усмотрению:
  

  Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 5 декабря 2014 г. N ГД-4-3/25258О НАПРАВЛЕНИИПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.11.2014 N 03-11-09/57912Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.11.2014 N 03-11-09/57912 по вопросу, связанному с уменьшением на страховые взносы налогов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, совмещающим упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.Ю.ГРИГОРЕНКОПриложениеМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 17 ноября 2014 г. N 03-11-09/57912Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о согласовании проекта письма ФНС России об учете при исчислении налогов страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам и совмещающими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, сообщает.Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.В том случае,если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.Директор ДепартаментаИ.В.ТРУНИН
• Главбух 2003, День добрый!
  Что-то я совсем запуталась, кажется в простом вопросе.
  Рассмотрим на примере: В первом квартале года я получен доход по УСН( 6%)-500000 руб., а по ЕНВД (доход , взятый по декларации) составит 100000 руб. В этом же квартале заплачены страховые взносы в ПФР - 32448 руб, в ФОМС-8427 руб, всего 40874 руб. Можно так уменьшить налоги : УСН на сумму взносов 30000 руб., а ЕНВД на оставшуюся- 10874 руб.  Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения по суммам уплачиваемых страховых взносов не ведется. Спасибо!
• Цитата: Можно так уменьшить налоги : УСН на сумму взносов 30000 руб., а ЕНВД на оставшуюся- 10874 руб.  Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения по суммам уплачиваемых страховых взносов не ведется. Спасибо!

  Да, можно. Только закрепите документально, как распределите уплаченные взносы (на случай проверки налоговой).
• Цитата: Только закрепите документально

  Как правильно это сделать?
• Цитата: Как правильно это сделать?

  Напечатать документ: "Порядок распределения страховых взносов ИП по двум системам налогообложения". В нем и пропишите, как за 2019 год у Вас распределяются взносы.
• Главбух 2003, теперь все ясно, спасибо!
• 5Светлана, пожалуйста!